PRESUPUESTO MAESTRO

Integrantes:

Castañeda Rojas, Lissete

Gamarra Paucar, Fiorella

Hidalgo Vásquez, Nelson

¿Qué es un Presupuesto?

“Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forma parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr objetivos fijados por la alta gerencia.”

Es un plan

Integrador

Coordinador

En términos financiero

s Dentro de un

periodo futuro determinado

PROPOSITO

Desventajas

CLASIFICACION SEGÚN :

CLASIFICACION SEGÚN :

El presupuesto maestro es el plan inicial de lo que pretende lograr la compañía en el periodo presupuestal.

Es el conjunto de todos los presupuestos individuales de cada departamento de una misma empresa, y sirve para obtener una visión general de las finanzas.

Expresa los planes operativos y financieros Periodo específico Incluye estados financieros presupuestados.

Facilitar el control administrativo de manera que la dirección y su equipo puedan verificar que los planes se están llevando a cabo.

Cuantificar los objetivos y metas, de tal forma que el presupuesto se constituya en una herramienta de negociación y formalización de compromisos a corto plazo.

Facilitar la autoevaluación de cada una de las áreas de responsabilidad de las empresas.

En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores de forma condensada, que reflejen los objetivos presupuestales logrados y por lograr.

CARACTERISTICAS

VENTAJAS

Limitaciones

ETAPAS DEL PRESUPUESTO

REQUISITOS PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

 Conocimiento de la empresa

Apoyo de la gerencia  Exposición del plan o política  Coordinación para la ejecución del plan o política  Fijación del periodo presupuestal  Sistema adecuado de contabilidad de costos

COMO SE REALIZA UN PRESUPUESTO MAESTRO

Determinación del equipo presupuestal

Identificar los factores críticos del presupuesto base

Es involucrar en su determinación la participación directa y compromiso formal de todas las áreas que

encabezan la empresa. No cayendo en el común error de asignar su determinación al área contable y

financiera.

Los factores clave que conforman el presupuesto maestro están

referidos a dos aspectos esenciales; el volumen de ventas y producción y los ingresos y costos

estimados por venta y por manufactura de productos.

Recolección y consolidación de la información

Elaboración del presupuesto maestro

En esta fase se deben considerar datos estadísticos, análisis de la competencia, entorno económico y cualquier otro factor interno o externo que pueda

impactar en la correcta determinación de las cifras.

Una vez recolectada la información de todas las áreas, corresponde generalmente a propio departamento de

presupuestos su estructuración formal previa a la presentación. En esta etapa del presupuesto, deberán determinarse entre otros reportes; el Balance General, Estado de Resultados, Flujo de efectivo proyectado y todos los reportes complementarios necesarios para

una correcta interpretación.

Análisis y aprobación del presupuesto

Concluida la determinación de los estados financieros básicos, estos deberán someterse a la

aprobación de la alta gerencia. En caso de no existir observaciones se dará por aprobado, o en

su defecto deberá procederse a su ajuste y corrección.

Un riguroso proceso de pre aprobación de partidas, previas a la ejecución del gasto respectivo.

Reuniones periódicas de todas las áreas responsables para la justificación de las desviaciones presupuestales, incluyendo las partidas del área de ventas, promoción y marketing.

Toma de decisiones inmediatas para lograr los objetivos institucionales, financieros y económicos que fueron planteadas en la etapa inicial de elaboración del presupuesto.

AREAS DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuestos Operativos:

Presupuesto de Venta Presupuesto de producción Presupuesto de materia primaPresupuesto mano de obraPresupuesto gasto indirectos de fabricaciónPresupuesto gasto de operaciónPresupuesto de costo de venta y de valuación de inventarios

Presupuestos Financieros:

Estado de resultados presupuestado Presupuesto de efectivo o flujo de cajaBalance general presupuestado.

Presupuesto operativo

Un presupuesto operativo incluye tanto el dinero que entra a través de las ventas como el dinero que sale en términos de costos y desarrollo de productos.

Es aquel que va desde la adquisición de la materia prima hasta la transformación de la misma, con la utilización de los recursos técnicos, tecnológicos y humanos que sean para la obtención de un producto útil.

Presupuesto FinancieroPara elaborar el presupuesto financiero se debe de hacer un análisis del presupuesto de operación con objeto de determinar si con los ingresos esperados se puede hacer frente a los gasto que se van a generar. Dicho presupuesto está integrado por el presupuesto de efectivo, por el estado de resultados presupuestado y por el balance general presupuestado.

PRESUPUESTO MAESTRO

Empresa Industrial

Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Producción

Presupuesto de Gastos de Ventas

Edo. De G y P Presupuestado

Presupuesto de Gastos de Adm´n

Flujo de Caja Presupuestado

Adiciones de Activos Fijos

EE.FF. Proyectados

Estado de Flujo Presupuestado

Cambios en Patrimonio

Neto Proyectado

Presupuestos de:Requis. de Materia PrimaCompra de Materia Prima

Mano de ObraGtos de Fabricación Indirectos

Costo UnitarioCosto de Producción y Venta

Balance GeneralPresupuestado

PRESUPUESTO MAESTRO - EMPRESA COMERCIAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS

PRESUPUESTOS DE GASTOSDE OPERACIÓN

EDO. DE G y P PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DEINVENTARIO FINAL

PRESUPUESTO DE CAPITAL

PRESUPUESTODE EFCTIVO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

PRESUPUESTOFINANCIERO

PRESUPUESTO DEOPERACIÓN

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO Presupuesto de ventas

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo. Señala la cifra de ventas que tiene más posibilidad de ser realizada en el período futuro

Aspectos bases1. Productos que comercializa la empresa

(Vender)2. Condiciones de venta a aplicar3. Cantidades a vender4. Servicios que prestará.5. Los ingresos que percibirá.6. Los precios unitarios de cada producto o

servicio.7. El nivel de venta de cada producto.

Plan de ventas

Es un documento formal autorizado y detallado de actividades que representan las tácticas de ventas, usualmente son anuales y se dividen en metas semestrales, trimestrales y mensuales.“Con el plan de ventas se desarrolla el presupuesto de ventas que permitirá tomar decisiones acerca de los ingresos, comparados con las proyecciones de ventas.”

Un pronóstico de ventas pasa a ser un plan de ventas cuando se incorpora gestión de planeamiento a través de estrategias planificadas, compromisos de recursos y acciones para lograr objetivos de ventas.

 Pronostico de Ventas

Presupuesto de producciónEl presupuesto de producción determina el número de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadas a través de niveles de inventarios apropiados y a los costos que permitan obtener beneficios esperados.La información necesaria para determinar la producción proyectada es la siguiente:

Pronostico de ventas en términos de cantidad.Inventario final proyectado en términos de cantidad de productos terminados.Inventario inicial proyectado en términos de cantidad de productos terminados.

La fórmula para determinar la producción proyectada es la siguiente:

Un plan de producción debe contener

Política de inventarios

La política de inventarios consiste en determinar el nivel de existencias económicamente más convenientes para las empresas.

Factores

Factores para una buena política de inventarios

Factores para una buena política de inventarios

Cálculo del presupuesto de producción

Para la realización del presupuesto de producción se debe tomar la información del presupuesto de ventas que es en últimas el punto de partida de la presupuestación

Esta es la forma clásica del cálculo del presupuesto de producción; pero se debe tener en cuenta también las devoluciones y las pérdidas de calidad que se ocasionan en los procesos, también es cierto que lo ideal es que no existieran estos inconvenientes en las plantas y estos valores fueran cero (0).

Presupuesto de materiales (Materia prima)

Cálculo del presupuesto de materiales

Los datos básicos necesarios para desarrollar el presupuesto de materiales son:El presupuesto de fabricación (en unidades del producto)Las tasas estándares de uso por clase de materia prima y por producto.

El presupuesto de compras se determina de la siguiente manera

Presupuesto de compras

Determinados los niveles de ventas y de inventarios surge el monto necesario a comprar en cada período.

El responsable de las compras determinará los volúmenes que deberá solicitar mensualmente a los proveedores, así como los precios, las fechas de pago y los demás costos asociados a las compras.

 Elementos necesarios para la elaboración de un presupuesto de compras:

Presupuesto de mano de obra directa

Comprende los estimados de las necesidades de mano de obra directa necesarias para producir los tipos y cantidades de productos planeados en el presupuesto de producción. Este presupuesto debe ser desarrollado en términos de hora de mano de obra directa y de costo de mano de obra directa. Los costos de la mano de obra directa comprenden los salarios que se pagan a los empelados que trabajan directamente en una producción específica

Presupuesto de gastos

Tipos

El presupuesto de costo de la mercadería vendida o costo de producción puede ser parte del presupuesto de producción o llevarlo por separado. En ocasiones se comparan las cifras del costo de producción con el precio de venta para averiguar si se están obteniendo utilidades satisfactorias es decir, si los artículos se están vendiendo a un precio muy bajo o si cuesta mucho producir los artículos.

Formula:

Presupuesto de costo de artículos vendidos= Presupuesto de consumo de materiales directos. + Presupuesto de MOD + Presupuesto de CIF  + Inventario inicial de artículos terminados  (-) Inventario final de artículos terminados  

PRESUPUESTO DE COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS

Presupuestos de costos indirectos de fabricación

Los CIF son todos los costos que no están clasificados como mano de obra directa ni materiales indirectos: Aunque los gastos de venta, generales y de administración también se considera como gastos no forman parte de los costos indirectos de fabricación.

Esta compuesto principalmente por tres presupuestos

Presupuesto de insumo

Estos presupuestos se calculan de forma idéntica a los presupuestos de material. Está comprendidos por los siguientes:

Presupuesto de mano de obra indirecta (M.O.I)

Se determina dependiendo del organigrama de la empresa, es decir que la mano de obra directa o indirecta se identifica plenamente en éste. Los costos de la mano de obra indirecta incluyen todos los demás costos de trabajo como son los sueldos de supervisión y los salarios que se pagan a quienes hacen herramientas, al personal de reparaciones, los almacenistas y vigilantes.

Presupuesto de otros C.I.F.

En este Presupuesto se incluye gastos de papelería, servicios públicos, depreciaciones, arriendos y todos los demás gastos en que incurre la organización.

CASO PRACTICO

CONCLUSIONES 1.El presupuesto Maestro cumple un papel muy importante en la planeación estratégica, pues proyecta o estima los ingresos y gastos en que incurra la empresa.

2.Comprender y valorar el presupuesto dentro de la organización como parte del proceso administrativo dentro de la planificación, es una estrategia útil para predecir el rumbo de la empresa en base a supuestos que le permitan abrir el camino al éxito corporativo y empresarial

3.El presupuesto maestro proporciona un plan global para un ejercicio económico que proporcionara resultados en un futuro, incluyendo el objetivo de utilidades y el programa coordinado.

4.El presupuesto maestro se divide en operativo y financiero, ambos se enlazan porque uno tiene que ver con la planeación, las metas y objetivos, y el financiero está relacionado con las cuentas que manejan ingresos y egresos.

5.El presupuesto maestro representa un instrumento de optimización de la gestión, constituye una herramienta eficaz en la determinación de los objetivos.

RECOMENDACIONES  1.En buena medida se debe justificar mediante un análisis costo-beneficio, cualquier incremento de las actividades, y además jerarquizarlas de acuerdo con el beneficio y su importancia para la Empresa.

2.Es necesario que la empresa establezca políticas de inversión ya que de esta manera evita tener el dinero inactivo y obtendría beneficios tales como ingresos extras a través de los intereses que se generan al ponerlo en una póliza en algunos de los bancos de nuestro país.

3.Además se recomienda realizar el presupuesto meses antes de acabar el ejercicio económico para poder realizar los cambios necesarios del presupuesto del año siguiente, además se tiene que hacer el seguimiento y las correcciones de acuerdo a lo que se va ejecutando, además el presupuesto debe contar con un plan de contingencia para así no afectar los gastos e ingresos que están ya presupuestados.

Gracias por su atención!!